1、2日,购入材料,材料验收入库:
借:原材料——甲材料 10000(9800+200)
应交税费——应交增值税(进项税额) 1666(9800×17%)
贷:银行存款 11666
2、3日,领用材料:
借:生产成本 35000
贷:原材料——甲材料 15000
——乙材料 20000
3、5日,领用材料:
借:制造费用 900(500+400)
管理费用 500(300+200)
贷:原材料——甲材料 800(500+300)
——乙材料 600(400+200)
4、8日,购入材料,材料尚未入库:
借:在途物资——乙材料 19600
应交税费——应交增值税(进项税额) 3332(19600×17%)
贷:应付账款——D公司 22932
5、10日,销售产品:
借:银行存款 11700
贷:主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700(10000×17%)
6、12日,分配工资:
借:生产成本 10000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷:应付职工薪酬——工资 15000
7、14日,发放工资:
借:应付职工薪酬——工资 15000
贷:银行存款 15000
8、20日,支付销售费用:
借:销售费用 200
贷:库存现金 200
9、22日,支付设备维修费:【新准则下,修理费都计入“管理费用”】
借:管理费用 6700
贷:银行存款 6700
10、28日,收到前欠货款:
借:银行存款 59500
贷:应收账款——A公司 59500
11、31日,计提折旧:
借:制造费用 5000
管理费用 1000
贷:累计折旧 6000
12、31日,结转制造费用:
本月制造费用总额=900+2000+5000=7900元
借:生产成本 7900
贷:制造费用 7900
13、31日,盘亏设备:
审批前:
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20000
累计折旧 40000
贷:固定资产 60000
审批后:
借:其他应收款 5000
营业外支出 15000
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20000
14、31日,结转已销产品成本:
借:主营业务成本 30000
贷;库存商品 30000
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