Question

有一题初级会计分录题 但还是有不明白的地方

Answer 1

(1)2008年末计提坏账准备

借：资产减值损失 30000（600000*5%）

贷：坏账准备 30000

(2)2009年发生坏账损失

借：坏账准备 8000

贷：应收账款—A公司 6000

—B公司 2000

09年末计提坏账准备

借：资产减值损失 10500（650000*5%-600000*5%+8000）

贷：坏账准备 10500

(3)2010收回上年已核销坏账

借：应收账款—A公司 6000

贷：坏账准备 6000

借：银行存款 6000

贷：应收账款—A公司 6000

2010年末计提坏账准备

由于此时的坏账准备余额=650000*5%+6000=38500>760000*5%=38000

所以转回坏账准备：

借：坏账准备 500

贷：资产减值损失 500