2007.1.2
借:持有至到期投资--成本 1000
贷:银行存款 967.5 (947.5+20)
持有至到期投资--利息调整 32.5 (差额)
2007.12.31
借:持有至到期投资--应计利息 40 (1000*4%)
持有至到期投资--利息调整 8.38 (差额)
贷:投资收益 48.38 (967.5*5%)
2008.12.31
借:持有至到期投资--应计利息 40
持有至到期投资--利息调整 10.79
贷:投资收益 50.79 (967.5+48.38)*5%
2009.12.31
借:持有至到期投资--应计利息 40
持有至到期投资--利息调整 13.33
贷:投资收益 53.33 (967.5+48.38+50.79)*5%
2010.1.1
借:银行存款 1120
贷:持有至到期投资--成本 1000
持有至到期投资--应计利息 120