一、结转损益
借：主营业务收入 4000000
其他业务收入 45000
营业外收入 25000
贷：本年利润 4070000
借：本年利润 3870000
贷：主营业务成本 3100000
营业税金及附加 40000
其他业务成本 30000
销售费用 250000
管理费用 300000
财务费用 50000
营业外支出 100000
1、营业利润=（4000000+45000）-（3100000+40000+30000+250000+300000+50000）
=275000
2、利润总额=275000+25000-100000=200000
二、计算所得税,并结转
3、应交所得税=200000*25%=50000
借：所得税费用 50000
贷：应交税费 50000
借：本年利润 50000
贷：所得税费用 50000
三、计算净利润,并结转
4、税后利润=200000-50000=150000
借：本年利润 150000
贷：利润分配—未分配利润 150000
四、计提盈余公积
5、盈余公积=150000*10%=15000
借：利润分配-提取法定盈余公积 15000
贷：盈余公积-法定盈余公积 15000
五、计算分配现金股利
6、应付股利=（150000-15000）*30%=40500
注：如果是要按税后利润的话,应付股利=150000*30%=45000
借：利润分配—应付股利 40500
贷：应付股利—XX股东 40500
六、计算未分配利润
7、未分配利润=150000-15000-40500=94500
注：如果应付股利是按税后利润计算的话,未分配利润=150000-15000-45000=90000
借：利润分配—未分配利润 55500
贷：利润分配—提取法定盈余公积 15000
利润分配—应付股利 40500