Question

关于叶青《十二章，企业所得税》，税前扣除的问题

Answer 1

这个答案没问题：

企业所得税法规定，意外损失有赔偿的部分不得税前扣除，企业实际列支营业外支出的金额为38.1万元（含增值税进项税额转出5.31万元），扣除保险赔款8万元结果就是30.10万元。可以作一下会计分录比较清楚：

借：营业外支出 38.1

贷：库存材料 32.79

应缴税金-应缴增值税（进项税额转出）5.31（5.1+0.21）