2011年1月1日
借:持有至到期投资——面值1000
——利息调整100
贷:银行存款1100
2011年12月31日
借:应收利息 100
贷:投资收益 82.83
持有至到期投资——利息调整 17.17
2011年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为1000+100-17.17=1082.83
2011年1月1日
借:持有至到期投资——面值1000
——利息调整100
贷:银行存款1100
2011年12月31日
借:应收利息 100
贷:投资收益 82.83
持有至到期投资——利息调整 17.17
2011年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为1000+100-17.17=1082.83