2008年预计100万元的产品销售保险费用,实际并没有发生,但是已经列支成本费用.
借：产品销售费用 100
贷：预计负债（或者应付账款----***单位） 100
税法作纳税调整,调增利润100万元,缴纳企业所得税=100*25%,所以2008年净利润=1000-（1000+100）*25%+100*25%.
但是,2009年实际支付该费用,但是并没有列支成本费用.
借：预计负债（或者应付账款----***单位） 100
贷：银行存款
08年度调增利润.09年底调整回来,即调减利润.2009年净利润=1000-(1000-100)*25%-100*25%