Question

一道持有至到期投资分录，急2014年1月7日，甲公司支付价款500万元(含交易费用5万元)从深圳证券交易所购入A公司于2

Answer 1

是第一个分录：

借 持有至到期投资-成本500

应收利息 27.5

贷 银行存款 500

持有至到期投资-利息调整 27.5

2014年的时候：472.5*（1+8%）-500*5.5%=482.8 利息调整借方=472.5*8%-500*5.5%=10.3

2015年的时候，482.8*（1+8%）-500*5.5%=493.92 利息调整借方=482.8*8%-500*5.5%=11.12

2016年的时候 500-493.92=6.08， 利息调整=27.5-10.3-11.12=6.08 刚好相等。

最后一年的时候没有特殊情况：摊余成本肯定等于面值，利息调整科目余额也刚好等于0