疑问:2011年1月1日发行的4年期债券,到期日是2014年1月1日?
1、2012年1月2日,购入债券
借:持有至到期投资——成本 1000
应收利息 40
贷:银行存款 1012.77
持有至到期投资——利息调整 27.23
2、2012年1月5日,收到利息
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
3、2012年12月31日
应收利息=1000*4%=40
实际利息收入=(1000-27.23)*5%=48.64
借:应收利息 40
持有至到期投资——利息调整 8.64
贷:投资收益 48.64
4、2013年1月5日
借:银行存款 40
贷:应收利息 40
5、2013年12月31日
应收利息=1000*4%=40
实际利息收入=(972.77+8.64)*5%=49.07
借:应收利息 40
持有至到期投资——利息调整 9.07
贷:投资收益 49.07
希望能解决您的问题。